15 июл. 2010 г.

Внутренний аудит: что хочет ваш генеральный директор (CEO)?

Сегодня большинство CEO (chief executive officers) ожидают существенных изменений в бизнес-среде и далеко не все уверены, что каким-то образом готовы к этому. В связи с этим, как полагает Международный институт внутренних аудиторов (IIA, Institute of Internal Auditors), для внутреннего аудита открываются интереснейшие возможности: и в связи с этим была выпущена очередная "методичка" на тему "Что хочет ваш CEO?" (скачать: .pdf-файл).

10 июл. 2010 г.

CIA в сравнении с другими квалификациями

Интересная статья, посвященная сравнению разных квалификаций, таких, как CMA, CPA, ACCA и, в итоге, CIA ("Дипломированный внутренний аудитор").

Как выбрать правильную квалификацию в области финансов

В связи с необходимостью повышения своего профессионального уровня, многие специалисты, работающие в области финансов, бухучета и МСФО, хотели бы получить дополнительные знания. Все чаще специалисты выбирают не просто программы повышения квалификации, но и стараются подтвердить свои знания дипломами международного образца. Попытаемся разобраться, почему эта схема представляется специалистам наиболее эффективной.
... далее (ссылка).

Приводится сравнение разных квалификаций по разнообразным критериям, в т.ч. по стоимости обучения. Информация, конечно, интересная, но, на мой взгляд, отчасти отпугивающая тех, кто начинает исследовать вопрос обучения впервые. Официальная информация по экзамену CIA (на русском языке) представлена на сайте НП "Институт внутренних аудиторов" (здесь).

28 июн. 2010 г.

Использование SWOT-анализа при развитии функции внутреннего аудита

Новая "методичка" от Международного института внутренних аудиторов (IIA) посвящена вопросам использования SWOT-анализа при рассмотрении вопросов развития и/или трансформации функции (службы) внутреннего аудита.

Получить "методичку" можно здесь (ссылка) (.pdf-файл).

26 июн. 2010 г.

Internal Auditor: история одного "настоящего финансового триллера"

В качестве ознакомительной в свободный доступ выложена интересная публикация нового выпуска журнала “Internal Auditor”, составленная на основе интервью с Гарри Маркополосом, бывшим управляющим портфелем производных ценных бумаг одной бостонской инвестиционной компании, в прошлом внутренним аудитором, который провел самостоятельное расследование и выявил крупнейшую аферу века – аферу Бернарда Мэдоффа.

Доступ к статье можно получить здесь (ссылка).

14 июн. 2010 г.

Лицензия на лидерство: 7 персональных качеств успешного CAE

Международный институт внутренних аудиторов (IIA) публикует очередной интересный материал в форме информационной методички (knowledge alert), посвященный набору персональных качеств, которыми должны обладать успешные, эффективные руководители служб внутреннего аудита (CAE, chief audit executives). Данный документ основан на сводных результатах ряда интервью, проведенных с руководителями служб внутреннего аудита и корпоративными директорами Ричардом Чемберсом, главным исполнительными директором The IIA, и двумя старшими партнерами международной фирмы по развитию талантов (talent management firm) Korn/Ferry International.

Список этих качеств - следующий:
1. Superior business acumen (Превосходное понимание бизнеса);
2. Dynamic communication skills (Динамичные навыки общения);
3. Unflinching integrity and ethics (Искренняя честность и этические принципы);
4. Breadth of experience (Обширный опыт);
5. Excellent grasp of business risks (Отличное понимание рисков бизнеса);
6. Gift for developing talent (Умение работать над развитием талантов);
7. Unwavering courage (Непоколебимая смелость).

Получить доступ к документу "Лицензия на лидерство: Семь персональных качеств, которые максимизируют эффективность наиболее успешных руководителей внутреннего аудита" (License to Lead: Seven Personal Attributes That Maximize the Impact of the Most Successful Chief Audit Executives) можно получить здесь (ссылка).

4 июн. 2010 г.

Внутренний аудит, знайте свой бизнес

Очередная открытая интересная статья от журнала Internal Auditor, выпускаемого под эгидой The Institute of Internal Auditors (Международного института внутренних аудиторов).

Эффективный аудит требует наличия не только хороших "технических" навыков, но также и готовности выглянуть из "своей собственной коробки" для того, чтобы лучше понять организацию.

Читайте статью "Know Your Business" ("Знайте свой бизнес") (здесь), размещенную в журнале Internal Auditor.

25 мая 2010 г.

Новые Практические указания от The Institute of Internal Auditors

Международный институт внутренних аудиторов недавно опубликовал очередной пакет новых утвержденных Практических указаний.
- ПУ 2060-1: Reporting to Senior Management and the Board (“Подотчетность высшему руководству и совету директоров”);
- ПУ 2300-1: Use of Personal Information in Conducting Engagements (“Использование личной информации при проведении заданий”);
- ПУ 2320-1: Analytical Procedures (“Аналитические процедуры”);
- ПУ 2330.A1-2: Granting Access to Engagement Records (“Предоставление доступа к бумагам аудиторского задания”);
- ПУ 2400-1: Legal Considerations in Communicating Results (“Юридические вопросы при коммуникации результатов”);
- ПУ 2440-2: Communicating Sensitive Information Within and Outside the Chain of Command (“Коммуникация значимой информации в рамках и за пределы периметра управления”);
- ПУ 2440.A2-1: Communications Outside the Organization (“Коммуникации вне организации”).
В настоящее время версии новых Практических указаний (Practice Advisories) можно получить на сайте The Institute of Internal Auditors – здесь (ссылка).

21 мая 2010 г.

COSO выпускает результаты исследования "Мошенничество в финансовой отчетности: 1998-2007"

Комитет спонсорских организаций комиссии Тредуэя (комитет COSO) выпустил результаты нового исследования "Мошенничество в финансовой отчетности: 1998-2007" (Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007). В рамках данного исследования было рассмотрено 347 случая мошенничество в области финансового учета и отчетности, расследованных Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC) за 10-летний период, завершившийся 31 декабря 2007 года.

Данный документ отражает собой глубокий анализ сущности, объемов и характеристик мошенничества в области финансового учета и отчетности, имевшего место за обозначенное десятилетие, а также представляет вспомогательные рекомендации относительно новых и предстоящих проблем, с которыми предстоит столкнуться сейчас и в будущем. Посмотреть (скачать) документ здесь.

Tone at the Top: необходимость разговора

Опубликован очередной (май 2010 года) выпуск онлайн-бюллетеня The Institute of Internal Auditors (IIA) "Tone at the Top". Название выпуска "We Need To Talk" ("Нам необходимо говорить"), и он посвящен вопросам коммуникаций между внутренним аудитом и органом корпоративного надзора (наблюдательный совет, комитет по аудиту).

В частности, поднимается вопрос о крайней необходимости проведения закрытых (без присутствия представителей высшего руководства) сессий (встреч) между руководителем внутреннего аудита (chief audit executive, CAE) и комитетом по аудиту (наблюдательным советом, советом директоров).

Получить доступ, скачать бюллетень можно здесь (ссылка).

14 мая 2010 г.

Экстремальная Россия: риски, риски, риски

Источник: http://www.rbcdaily.ru/2010/05/14/focus/477964

Экстремальная Россия: Риски для инвесторов здесь такие же, как в Африке
Инвесторам, ищущим "тихую гавань" после событий в Греции, следует поостеречься вкладывать деньги в Россию, предупреждают эксперты. Наша страна вошла в черный список государств с критическими рисками для бизнеса. На "Атласе законодательной и регулятивной среды-2010" от компании Maplecroft мы соседствуем с такими странами, как Венесуэла, Ангола, Ирак, Нигерия и Камбоджа. В России инвесторам придется столк­нуться с такими экстремальными рисками, как коррупция, отсутствие независимого суда, уважения к правам собственности и логистики, предупреждают авторы исследования. ...

В России под сомнение поставлены независимость судов, уважение к правам собственности, наличие логистики и бизнес-этика. Как и Россия, другие страны БРИК страдают от коррупции, а верхо­венство закона там не повсеместно. Экстремальные риски касаются сферы труда ...
... далее см. здесь (ссылка)

5 мая 2010 г.

Руководители внутреннего аудита играют ключевую роль в выявлении рисков мошенничества

В феврале 2010 года Международный институт внутренних аудиторов (The IIA) провел "круглый стол", в котором участвовали руководители служб внутреннего аудита крупнейших мировых компаний, входящих в список Fortune 250. "Круглый стол" был посвящен вопросом противодействия практикам мошенничества. Основные выводы данной встречи можно прочитать в информационной заметке, размещенной на сайте The IIA (здесь).

Особенно интересно представленное в заметке разделение понятий аудита мошенничества (fraud auditing) и расследования мошенничества (forensic investigation).

29 апр. 2010 г.

Сбербанк: проверка членов советов директоров на независимость

Миноритарии Сбербанка проверят членов набсовета
На твердость и независимость суждений

Комитет Сбербанка по работе с миноритарными акционерами хочет узнать всю правду о членах наблюдательного совета банка. Для этого комитет разработал для них анкеты, ответы на вопросы в которых помогут узнать, какую пользу директора приносят банку и собственникам. Нельзя исключать и того, что ответы членов совета директоров Сбербанка будут использоваться в качестве рекомендаций для кадровых решений в совете.

"Мы хотим оценить вклад независимых директоров в совершенствование корпоративного управления банка, понять, какую пользу они приносят акционерам. Каким образом независимые директора отстаивают интересы акционеров, в особенности миноритарных. А их права кто-то должен отстаивать", — рассказал РБК daily член комитета Сбербанка по работе с миноритарными акционерами Владимир Статьин. По его словам, миноритарии хотят понять, какую пользу члены набсовета приносят банку и его акционерам. ... далее см. здесь (ссылка).

26 апр. 2010 г.

Внутренний аудит в борьбе с коррупцией: несколько слов об FCPA

О борьбе с коррупцией в нашей стране говорят много и многие. Противодействие коррупции может быть эффективно, если оно осуществляется не только с стороны государственных правоохранительных органов, но и со стороны "жертв", в том числе корпоративного сектора экономики. На мой взгляд, сегодня для многих российских менеджеров коррупция стало базовым принципом собственного личного и, что саоме неприятное, профессионального процветания. Многие, если не большинство делают хорошую карьеру и обеспечивают себе будущее, являясь неотъемлемым звеном каких-либо коррупционных схем.

В немногих компаниях остались хотя бы какие-то подразделения, которые по-настоящему заинтересованы в борьбе с коррупцией и построении систем защиты компаний от воздействия коррупции. И тех немногих, которые остались, такими, как правило, являются (или могли бы являться) независимые службы внутреннего аудита.

Самое интересное, что в США о роли внутреннего аудита в борьбе с коррупцией заговорили еще в конце 70-х годов, когда Конгресс США своим решением ввел в действие Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, "Закон о запрете коррупционных практик за рубежом"). Сегодня Международный институт внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors) поднимает эту тему вновь, выпуская интересное методическое пособие "Internal Auditing and the Foreign Corrupt Practices Act" ("Внутренний аудит и закон FCPA"), представляющее собой набор ведущих практик и рекомендаций от руководителей служб внутреннего аудита различных крупных компаний.

Доступ к данному методическому пособию можно получить здесь (ссылка).

21 апр. 2010 г.

Общее собрание членов НП "Институт внутренних аудиторов" состоится 20 мая 2010 г.

20 мая 2010 года в Москве состоится очередное, ежегодное Общее собрание членов Некоммерческого партнерства "Институт внутренних аудиторов".

Повестка собрания:

1. Приветствие участникам Общего собрания членов НП "ИВА".
2. Процедурные вопросы:
- избрание Председателя и Секретаря собрания;
- избрание Счетной комиссии;
- утверждение Повестки дня Общего собрания членов НП "ИВА".
3. Отчет Директора по итогам работы за 2009 год.
4. Отчет ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности НП "ИВА" за 2009 год.
5. Об исключении ряда членов из НП "ИВА" в связи с неуплатой членских взносов.
6. Выборы членов Совета и Директора НП "ИВА".
7. Разное.

Место проведения собрания - Измайловское шоссе, 71, гостиничный комплекс "Измайлово", корпус Бета, бизнес-центр (схема проезда), 2-ой этаж.

Начало регистрации участников в 18.00, начало Общего собрания в 18.30.

Официальный релиз о проведении Общего собрания здесь (ссылка).

16 апр. 2010 г.

SEC атакует Goldman Sachs, обвиняя в мошенничестве

"Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) подала в суд на влиятельный американский банк Goldman Sachs, обвинив его в мошенничестве с использованием производных ипотечных бумаг.

... изначально кризис разразился в США в системе высокорисковых ипотечных кредитов категории subprime. В течение нескольких лет объемы выдачи этих кредитов в США непрерывно росли, а требования к заемщикам снижались. В начале 2007 года начался обвал на ипотечном рынке, число дефолтов и просрочек по кредитам subprime резко возросло. Параллельно шла коррекция на рынке недвижимости. Летом 2007 года ипотечный кризис перекинулся на финансовые рынки. Выяснилось, что на балансах ведущих банков находится значительное число сложных долговых инструментов, производных от ипотеки. Эти активы стали практически неликвидными, оказалось невозможным оценить их справедливую стоимость. Масштабные списания по ипотечным активам привели к дефициту ликвидности в мировой финансовой системе, банки стали неохотно перекредитовывать друг друга. Для борьбы с кризисом крупнейшие центробанки мира начали оказывать поддержку финансовому сектору, выделяя для этого значительные средства."

Полная статья - здесь (ссылка).

12 апр. 2010 г.

Внутренний аудит в 2010 году: смена приоритетов в условиях изменяющейся деловой среды

В новостях, поступающих со всего мира, все чаще говорится о появлении первых признаков возможного восстановления экономики в определенных секторах промышленности, равно как и на рынках кадровых ресурсов. В свете этого, The IIA организовал опрос среди руководителей служб внутреннего аудита относительно их планов на 2010 год. Опрос затронул почти 3'740 руководителей служб внутреннего аудита (CAEs), а также директоров и менеджеров внутреннего аудита и охватил такие специфические вопросы, как: роль и обязанности службы внутреннего аудита, бюджетирование, вопросы укомплектования кадрами и мероприятия по оптимизации затрат, приоритеты работы на 2010 год и др.

В рамках исследования было выявлено пять ключевых трендов, которые начали проявляться уже в конце 2009:

- Роль службы внутреннего аудита и руководителя службы внутреннего аудита продолжают повышаться в ключевых корпоративных инициативах;
- Бюджеты внутреннего аудита и уровни укомплектования кадрами начинают восстанавливаться после сложного 2009 года;
- Вопросы укомплектования персоналом остаются в центре основных административных проблем 2010 года для руководителя службы внутреннего аудита (CAE);
- Поскольку зоны внимания аудита меняются в 2010 году по сравнению с 2009 годом, риск-менеджмент остается стратегическим приоритетом № 1 для руководителей служб внутреннего аудита и ключевой областью для фокусирования активностей внутреннего аудита в 2010 году;
- Корпоративное управление рисками и Международные стандарты финансовой отчетности будут находиться в центре внимания руководителей служб внутреннего аудита и далее, после 2010 года.

Результаты исследования "Internal Auditing in 2010: Shifting Priorities for a Changing Environment" можно получить здесь (ссылка).

7 апр. 2010 г.

Пять ключевых тем внутреннего аудита: по результатам Конференции по вопросам общего управления внутренним аудитом, проведенной The IIA

Состоялась Конференция The Institute of Internal Auditors (The IIA) по вопросам общего управления внутренним аудитов (General Audit Management Conference).

Тема № 1 - "Вы не можете аудировать бизнес, который Вы не понимаете" (You Can’t Audit a Business You Don’t Understand)

Тема № 2 - "Чтобы добиться место за столом с том-менеджерами, Вы должны приносить пользу"(To Get a Seat at the Table With Executive Management You Need to Add Value)

Тема № 3 - "Внутреннему аудиту необходимо сместить фокус с того, что произошло на то, что произойдет" (Internal Audit Needs to Shift Focus From What Has Happened to What Will Happen)

Тема № 4 - "О рисках думают все, но корпоративное управление рисками все еще испытывает проблемы" (Risk Is Top of Mind But Enterprise Risk Management Remains Challenging)

Тема № 5 - "Для того, чтобы перестроить самого себя, внутренний аудит должен перераспределить свои ресурсы" (To Reinvent Itself Internal Audit Must Redeploy Its Resources)

Источник - здесь (ссылка).

19 мар. 2010 г.

Встреча Регионального центра Института внутренних аудиторов в Тюмени, 19 марта 2010 г.

19 марта состоялась встреча Регионального центра Института внутренних аудиторов в Тюмени. Во встрече приняли участие специалисты, заинтересованные в развитии профессии внутреннего аудитора.

На встрече выступили Сучков Евгений, заместитель исполнительного директора ООО "РАСТАМ - Технологии управления" и Шмелев Сергей, начальник отдела внутреннего аудита ООО "Газпром трансгаз Югорск".

Подробности - здесь (ссылка).

4 мар. 2010 г.

Конференция "Внутренний аудит: новые вызовы, новые возможности", 3-4 марта 2010 года

3-4 марта 2010 года Институт внутренних аудиторов при поддержке партнеров и спонсоров провёл в Москве 2-ю ежегодную конференцию по теме “Внутренний аудит в России: новые вызовы, новые возможности”. Первая конференция состоялась в феврале 2009 года. На конференции 2010 года был рассмотрен широкий круг вопросов, в том числе вопросы, касающиеся изменений в роли и задачах внутреннего аудита, взаимодействия внутреннего аудита с ключевыми заказчиками, тенденций развития внутреннего аудита в России и в мире, и многие другие.

Несомненно, это бало самое крупное и знаковое мероприятие года, посвященное вопросам организации эффективных практик внутреннего аудита, а также вопросам совершенствования моделей управления рисками и корпоративного управления в целом. В работе конференции приняли участие около 120 участников и гостей. Впервые на проводимой в России конференции выступил Президент и Главный исполнительный директор международного Института внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors) Ричард Чемберс (Richard Chambers).

Участники конференции отметили высокий уровень выступлений докладчиков и организации конференции в целом.

Презентация: Василий Кудрин - "Максимизация эффективности работы службы внутреннего аудита" (скачать).

Оценка активности в области CSR и обеспечения устойчивого развития

Международный Институт внутренних аудиторов (IIA) опубликовал новое интересное Практическое руководство (Practice Guide), посвященное вопросам аудита (оценки) активностей и корпоративных практик в области корпоративной социальной ответственности (Corporate Social Responsibility, CSR) и обеспечения устойчивого развития (sustainability).

Детальная информация о Практическом руководстве, а также доступ к нему, можно получить здесь (ссылка).